Thuế doanh nghiệp
Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
Tờ khai 05/KK-TNCN dùng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công khai số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của người lao động, theo tháng hoặc theo quý. Từ kỳ tính thuế tháng 7/2026, quý III/2026, mẫu theo Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC thay mẫu của Thông tư 80/2021/TT-BTC.Mẫu mới đánh số lại chỉ tiêu và thêm các chỉ tiêu về thu nhập, số thuế được miễn; bảng dưới đây liệt kê đủ chỉ tiêu của mẫu mới và các chỉ tiêu khác mẫu cũ.Cập nhật ngàyTóm tắt
- Mẫu số
- 05/KK-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Mẫu áp dụng
- Kỳ tính thuế từ tháng 7/2026, quý III/2026: mẫu 05/KK-TNCN Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC (ngày 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026). Kỳ trước đó: mẫu 05/KK-TNCN Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Nội dung
- Kê khai số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của người lao động trong kỳ.
- Kỳ khai
- Theo tháng hoặc theo quý, cùng kỳ khai thuế GTGT; chỉ nộp khi trong kỳ có khấu trừ thuế.
- Hạn nộp
- Tháng: ngày 20 tháng sau. Quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Các chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN
Các chỉ tiêu theo thứ tự trên mẫu 05/KK-TNCN Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC, cùng bộ chỉ tiêu Once Accounting in và xuất tệp XML. Thông tin người nộp thuế, đại lý thuế, kỳ tính thuế ở đầu tờ khai không liệt kê ở đây.| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu |
|---|---|---|
| 1 | Tổng số người lao động: | [15] |
| Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động | [16] | |
| 2 | Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [17]=[18]+[19] | [17] |
| 2.1 | Cá nhân cư trú | [18] |
| 2.2 | Cá nhân không cư trú | [19] |
| 3 | Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân [20]=[21]+[22] | [20] |
| 3.1 | Cá nhân cư trú | [21] |
| 3.2 | Cá nhân không cư trú | [22] |
| 3.3 | Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động | [23] |
| 4 | Tổng thu nhập được miễn trong kỳ [24]=[25]+[26]+[27]+[28] | [24] |
| 4.1 | Theo quy định của Hợp đồng dầu khí | [25] |
| 4.2 | Từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. | [26] |
| 4.3 | Thu nhập của chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo theo quy định | [27] |
| 4.4 | Thu nhập được miễn khác | [28] |
| 5 | Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [29]=[30]+[31] | [29] |
| 5.1 | Cá nhân cư trú | [30] |
| 5.2 | Cá nhân không cư trú | [31] |
| 6 | Thu nhập tính thuế [32]=[33]+[34] | [32] |
| 6.1 | Cá nhân cư trú | [33] |
| 6.2 | Cá nhân không cư trú | [34] |
| 7 | Số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ trong kỳ | [35] |
| 8 | Số thuế được miễn trong kỳ | [36] |
| 8.1 | Tổng thu nhập của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc trường hợp được miễn thuế | [37] |
| 8.2 | Số thuế được miễn của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao | [38] |
| 8.3 | Tổng thu nhập của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thuộc trường hợp được miễn thuế | [39] |
| 8.4 | Số thuế được miễn của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược | [40] |
| 8.5 | Số thuế được miễn khác theo quy định | [41] |
| 9 | Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [42]=[43]+[44] | [42] |
| 9.1 | Cá nhân cư trú | [43] |
| 9.2 | Cá nhân không cư trú | [44] |
| 9.3 | Trong đó: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động | [45] |
Điểm khác mẫu Thông tư 80/2021
Mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026 đánh số lại các chỉ tiêu: cùng một nội dung có thể mang mã khác trên hai mẫu. Bảng dưới so theo tên chỉ tiêu.Chỉ tiêu mới hoặc diễn đạt lại trên mẫu Thông tư 89/2026
| Mã | Chỉ tiêu |
|---|---|
| [24] | Tổng thu nhập được miễn trong kỳ [24]=[25]+[26]+[27]+[28] |
| [25] | Theo quy định của Hợp đồng dầu khí |
| [26] | Từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. |
| [27] | Thu nhập của chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo theo quy định |
| [28] | Thu nhập được miễn khác |
| [32] | Thu nhập tính thuế [32]=[33]+[34] |
| [35] | Số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ trong kỳ |
| [36] | Số thuế được miễn trong kỳ |
| [37] | Tổng thu nhập của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc trường hợp được miễn thuế |
| [38] | Số thuế được miễn của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao |
| [39] | Tổng thu nhập của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thuộc trường hợp được miễn thuế |
| [40] | Số thuế được miễn của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược |
| [41] | Số thuế được miễn khác theo quy định |
Chỉ tiêu chỉ có trên mẫu Thông tư 80/2021 (bỏ hoặc diễn đạt lại)
| Mã | Chỉ tiêu |
|---|---|
| [25] | Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí |
Hạn nộp tờ khai 05/KK-TNCN
- Theo tháng hoặc theo quý, cùng kỳ khai thuế GTGT; chỉ nộp khi trong kỳ có khấu trừ thuế.
- Tháng: ngày 20 tháng sau. Quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Các hạn nộp trong năm 2026
| Hạn nộp | Kỳ | Hình thức | Mẫu tờ khai |
|---|---|---|---|
Thứ Ba, 20/01/2026 | Tháng 12/2025 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/02/2026Lùi từ 31/01/2026 | Quý IV/2025 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/02/2026Trùng dịp Tết: xem lịch nghỉ | Tháng 01/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/03/2026 | Tháng 02/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/04/2026 | Tháng 03/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 04/05/2026Lùi từ 30/04/2026 | Quý I/2026 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Tư, 20/05/2026 | Tháng 04/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/06/2026Lùi từ 20/06/2026 | Tháng 05/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/07/2026 | Tháng 06/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 31/07/2026 | Quý II/2026 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Năm, 20/08/2026 | Tháng 07/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/09/2026Lùi từ 20/09/2026 | Tháng 08/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/10/2026 | Tháng 09/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/11/2026Lùi từ 31/10/2026 | Quý III/2026 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/11/2026 | Tháng 10/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/12/2026Lùi từ 20/12/2026 | Tháng 11/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Các hạn nộp trong năm 2027
| Hạn nộp | Kỳ | Hình thức | Mẫu tờ khai |
|---|---|---|---|
Thứ Tư, 20/01/2027 | Tháng 12/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 01/02/2027Lùi từ 31/01/2027 | Quý IV/2026 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/02/2027Lùi từ 20/02/2027 | Tháng 01/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/03/2027Lùi từ 20/03/2027 | Tháng 02/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/04/2027 | Tháng 03/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 04/05/2027Lùi từ 30/04/2027 | Quý I/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Năm, 20/05/2027 | Tháng 04/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/06/2027Lùi từ 20/06/2027 | Tháng 05/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/07/2027 | Tháng 06/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/08/2027Lùi từ 31/07/2027 | Quý II/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/08/2027 | Tháng 07/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/09/2027 | Tháng 08/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Tư, 20/10/2027 | Tháng 09/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 01/11/2027Lùi từ 31/10/2027 | Quý III/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/11/2027Lùi từ 20/11/2027 | Tháng 10/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/12/2027 | Tháng 11/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Xem thêm:Lịch nộp tờ khai thuế
Lập tờ khai 05/KK-TNCN trên Once Accounting
- Tổng hợp số người, thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và số thuế đã khấu trừ từ các bảng lương đã hạch toán trong kỳ.
- Bảng lương tính thuế theo biểu lũy tiến, giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc theo quy định có hiệu lực của tháng lương.
- Lấy số liệu từ sổ sách đã ghi trong kỳ, không nhập lại; in đúng mẫu ban hành, chọn mẫu Thông tư 80 hay 89 theo kỳ tính thuế.
- Xuất tệp XML theo định dạng HTKK để nộp tờ khai điện tử; lưu các lần xuất, đánh dấu bản đã nộp.
- Khai bổ sung: lập tờ khai bổ sung kèm bản giải trình 01/KHBS, so với bản đã nộp gần nhất; tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế phải nộp tăng thêm.
Hỏi đáp
Câu hỏi thường gặp
Mẫu 05/KK-TNCN tại Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC, hiệu lực từ 01/7/2026, dùng cho kỳ tính thuế từ tháng 7/2026, quý III/2026. Kỳ tính thuế trước đó dùng mẫu của Thông tư 80/2021/TT-BTC đã sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
Mẫu 05/KK-TNCN theo Thông tư 89/2026 đánh số lại các chỉ tiêu và có 13 chỉ tiêu mới hoặc diễn đạt lại so với mẫu Thông tư 80/2021, nên không dùng lẫn mã chỉ tiêu giữa hai mẫu.
Tờ khai 05/KK-TNCN nộp khi trong kỳ có khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động.
Cùng thời hạn với tờ khai thuế GTGT: khai theo tháng chậm nhất ngày 20 của tháng sau, khai theo quý chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Hạn nộp trùng thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ thì lùi sang ngày làm việc tiếp theo; xem ngày cụ thể trong Lịch nộp tờ khai thuế của Once.
Lập tờ khai bổ sung cho đúng kỳ, kèm bản giải trình khai bổ sung mẫu 01/KHBS. Số thuế phải nộp tăng thêm chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày (Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14), tính từ ngày kế tiếp hạn nộp.
Văn bản tham chiếu
Bản gốc trên cổng thông tin chính thức. Văn bản có thể được sửa đổi, thay thế: đối chiếu văn bản hiện hành trước khi áp dụng.- Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ Tài chính: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Bãi bỏ từ ngày 01/07/2026 bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC; vẫn dùng cho kỳ tính thuế trước đó.
- Thông tư 40/2025/TT-BTC ngày 13/06/2025 của Bộ Tài chính: Sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội: Luật Quản lý thuế. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025 của Quốc hội: Luật Quản lý thuế
Làm việc này trên Once
Once Accounting lập tờ khai 05/KK-TNCN từ các bảng lương đã hạch toán: thuế tính theo biểu lũy tiến, giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc theo quy định của từng tháng.Cần báo giá, hợp đồng hoặc hỗ trợ chuyển đổi?
Liên hệ Once để nhận báo giá theo hợp đồng, hồ sơ mua sắm, hỗ trợ thiết lập cây đơn vị hoặc chuyển dữ liệu. Once Accounting và Once Asset dùng thử 30 ngày ngay, không cần chờ.Hotline tư vấn0977893681
Email báo giá, hỗ trợlienhe@once.vn