Thuế doanh nghiệp
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT dùng cho người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai theo tháng hoặc theo quý. Từ kỳ tính thuế tháng 7/2026, quý III/2026, mẫu 01/GTGT theo Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC thay mẫu của Thông tư 80/2021/TT-BTC.Trang này liệt kê đủ các chỉ tiêu trên mẫu mới theo thứ tự trên tờ khai, các chỉ tiêu thêm, đổi so với mẫu cũ, hạn nộp và các ngày cụ thể trong năm.Cập nhật ngàyTóm tắt
- Mẫu số
- 01/GTGT: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (phương pháp khấu trừ)
- Mẫu áp dụng
- Kỳ tính thuế từ tháng 7/2026, quý III/2026: mẫu 01/GTGT Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC (ngày 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026). Kỳ trước đó: mẫu 01/GTGT Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Nội dung
- Tổng hợp thuế GTGT trên hóa đơn bán ra phải nộp và thuế GTGT trên hóa đơn mua vào được khấu trừ trong kỳ.
- Kỳ khai
- Theo tháng hoặc theo quý.
- Hạn nộp
- Tháng: ngày 20 tháng sau. Quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Phụ lục kèm theo
- Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 (Mẫu số 01 Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP, áp dụng đến hết 31/12/2026) khi trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
Các chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT
Các chỉ tiêu theo thứ tự trên mẫu 01/GTGT Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC, cùng bộ chỉ tiêu Once Accounting in và xuất tệp XML. Thông tin người nộp thuế, đại lý thuế, kỳ tính thuế ở đầu tờ khai không liệt kê ở đây.| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu |
|---|---|---|
| A | Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") | [21] |
| B | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang | [22] |
| C | Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước | |
| I | Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ | |
| 1 | Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào | [23] [24] |
| Trong đó: hàng hóa nhập khẩu | [23a] [24a] | |
| 2 | Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này | [25] |
| II | Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | |
| 1 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng | [26] |
| 2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]-[32b]; [28]=[31]+[33]) | [27] [28] |
| a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | [29] |
| b | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% | [30] [31] |
| c | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | [32] [33] |
| d | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không kê khai tính nộp thuế | [32a] |
| e | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng | [32b] |
| 3 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng | [34a] |
| 4 | Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]+[34a]; [35]=[28]) | [34] [35] |
| III | Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) | [36] |
| IV | Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước | |
| 1 | Điều chỉnh giảm | [37] |
| 2 | Điều chỉnh tăng | [38] |
| V | Thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ | [39a] |
| VI | Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ: | |
| 1 | Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ {[40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0} | [40a] |
| 2 | Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế ([40b]≤[40a]) | [40b] |
| 3 | Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) | [40] |
| 4 | Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ này {[41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0} | [41] |
| 4.1 | Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn ([42] ≤ [41]) | [42] |
| 4.2 | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) | [43] |
Điểm khác mẫu Thông tư 80/2021
Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026 giữ các mã chỉ tiêu của mẫu Thông tư 80/2021, thêm 2 chỉ tiêu và đổi tên hoặc công thức 4 chỉ tiêu.Chỉ tiêu mới
| Mã | Chỉ tiêu |
|---|---|
| [32b] | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng |
| [34a] | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng |
Chỉ tiêu đổi tên hoặc công thức
| Mã | Mẫu Thông tư 80/2021 | Mẫu Thông tư 89/2026 |
|---|---|---|
| 23a, 24a | Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu | Trong đó: hàng hóa nhập khẩu |
| 27, 28 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]-[32b]; [28]=[31]+[33]) |
| 32a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không kê khai tính nộp thuế |
| 34, 35 | Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) | Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]+[34a]; [35]=[28]) |
Hạn nộp tờ khai 01/GTGT
- Theo tháng hoặc theo quý.
- Tháng: ngày 20 tháng sau. Quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Các hạn nộp trong năm 2026
| Hạn nộp | Kỳ | Hình thức | Mẫu tờ khai |
|---|---|---|---|
Thứ Ba, 20/01/2026 | Tháng 12/2025 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/02/2026Lùi từ 31/01/2026 | Quý IV/2025 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/02/2026Trùng dịp Tết: xem lịch nghỉ | Tháng 01/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/03/2026 | Tháng 02/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/04/2026 | Tháng 03/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 04/05/2026Lùi từ 30/04/2026 | Quý I/2026 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Tư, 20/05/2026 | Tháng 04/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/06/2026Lùi từ 20/06/2026 | Tháng 05/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/07/2026 | Tháng 06/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Sáu, 31/07/2026 | Quý II/2026 | Khai theo quý | Thông tư 80/2021/TT-BTC |
Thứ Năm, 20/08/2026 | Tháng 07/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/09/2026Lùi từ 20/09/2026 | Tháng 08/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/10/2026 | Tháng 09/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/11/2026Lùi từ 31/10/2026 | Quý III/2026 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/11/2026 | Tháng 10/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/12/2026Lùi từ 20/12/2026 | Tháng 11/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Các hạn nộp trong năm 2027
| Hạn nộp | Kỳ | Hình thức | Mẫu tờ khai |
|---|---|---|---|
Thứ Tư, 20/01/2027 | Tháng 12/2026 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 01/02/2027Lùi từ 31/01/2027 | Quý IV/2026 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/02/2027Lùi từ 20/02/2027 | Tháng 01/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/03/2027Lùi từ 20/03/2027 | Tháng 02/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/04/2027 | Tháng 03/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 04/05/2027Lùi từ 30/04/2027 | Quý I/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Năm, 20/05/2027 | Tháng 04/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 21/06/2027Lùi từ 20/06/2027 | Tháng 05/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Ba, 20/07/2027 | Tháng 06/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 02/08/2027Lùi từ 31/07/2027 | Quý II/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Sáu, 20/08/2027 | Tháng 07/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/09/2027 | Tháng 08/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Tư, 20/10/2027 | Tháng 09/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 01/11/2027Lùi từ 31/10/2027 | Quý III/2027 | Khai theo quý | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 22/11/2027Lùi từ 20/11/2027 | Tháng 10/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Thứ Hai, 20/12/2027 | Tháng 11/2027 | Khai theo tháng | Thông tư 89/2026/TT-BTC |
Xem thêm:Lịch nộp tờ khai thuế
Lập tờ khai 01/GTGT trên Once Accounting
- Tính các chỉ tiêu từ hóa đơn bán ra, mua vào đã ghi sổ: thuế GTGT đầu ra (tài khoản 33311), thuế được khấu trừ, số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
- Lập Phụ lục giảm thuế GTGT khi có dòng hàng áp dụng thuế suất giảm.
- Lấy số liệu từ sổ sách đã ghi trong kỳ, không nhập lại; in đúng mẫu ban hành, chọn mẫu Thông tư 80 hay 89 theo kỳ tính thuế.
- Xuất tệp XML theo định dạng HTKK để nộp tờ khai điện tử; lưu các lần xuất, đánh dấu bản đã nộp.
- Khai bổ sung: lập tờ khai bổ sung kèm bản giải trình 01/KHBS, so với bản đã nộp gần nhất; tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế phải nộp tăng thêm.
Hỏi đáp
Câu hỏi thường gặp
Mẫu 01/GTGT tại Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026, hiệu lực từ 01/7/2026 thay Thông tư 80/2021/TT-BTC, dùng cho kỳ tính thuế từ tháng 7/2026, quý III/2026. Kỳ tính thuế trước đó dùng mẫu của Thông tư 80/2021 đã sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
So với mẫu Thông tư 80/2021, mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026 thêm chỉ tiêu [32b], [34a], đổi tên hoặc công thức 4 chỉ tiêu; các mã chỉ tiêu khác giữ nguyên.
Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng sau. Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Điều 44 Luật Quản lý thuế). Hạn nộp trùng thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ thì lùi sang ngày làm việc tiếp theo; xem ngày cụ thể trong Lịch nộp tờ khai thuế của Once.
Khi trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: kèm Phụ lục theo Mẫu số 01 Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Chính sách giảm thuế này áp dụng đến hết ngày 31/12/2026.
Lập tờ khai bổ sung cho đúng kỳ, kèm bản giải trình khai bổ sung mẫu 01/KHBS. Số thuế phải nộp tăng thêm chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày (Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14), tính từ ngày kế tiếp hạn nộp.
Văn bản tham chiếu
Bản gốc trên cổng thông tin chính thức. Văn bản có thể được sửa đổi, thay thế: đối chiếu văn bản hiện hành trước khi áp dụng.- Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ Tài chính: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Bãi bỏ từ ngày 01/07/2026 bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC; vẫn dùng cho kỳ tính thuế trước đó.
- Thông tư 40/2025/TT-BTC ngày 13/06/2025 của Bộ Tài chính: Sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025 của Chính phủ: Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17 tháng 6 năm 2025 của Quốc hội
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội: Luật Quản lý thuế. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025 của Quốc hội: Luật Quản lý thuế
Làm việc này trên Once
Once Accounting lập tờ khai 01/GTGT từ hóa đơn bán ra, mua vào đã ghi sổ, kèm Phụ lục giảm thuế GTGT, in đúng mẫu và xuất tệp XML theo định dạng HTKK.Cần báo giá, hợp đồng hoặc hỗ trợ chuyển đổi?
Liên hệ Once để nhận báo giá theo hợp đồng, hồ sơ mua sắm, hỗ trợ thiết lập cây đơn vị hoặc chuyển dữ liệu. Once Accounting và Once Asset dùng thử 30 ngày ngay, không cần chờ.Hotline tư vấn0977893681
Email báo giá, hỗ trợlienhe@once.vn